2026/27 税率和免税额
2026年4月6日至2027年4月5日税年的主要税率。Income Tax 税率档适用于英格兰、威尔士和北爱尔兰，苏格兰有自己的规定。
资料来源：HMRC 和 GOV.UK，2026年11月8日核对。仅供一般参考，不构成针对您个人情况的建议。
Income Tax（所得税）
适用于工资、养老金、自雇利润和租金收入。
| 档位 | 应税收入 | 税率 |
|---|---|---|
| Personal Allowance（个人免税额） | 不超过 £12,570 | 0% |
| Basic rate | £12,571 至 £50,270 | 20% |
| Higher rate | £50,271 至 £125,140 | 40% |
| Additional rate | 超过 £125,140 | 45% |
收入超过 £100,000 后，每多 £2，Personal Allowance 就减少 £1；收入达到 £125,140 或以上，Personal Allowance 全部取消。
以上免税额和税率档冻结到2031年4月5日。
苏格兰对工资、养老金和租金收入有自己的税率和税率档，详见GOV.UK 的 Scottish Income Tax 页面（英文） (在新标签页打开 GOV.UK)。
股息和储蓄
股息（dividends）
| 项目 | 免税额或税率 |
|---|---|
| Dividend allowance（股息免税额） | £500 |
| Basic rate 纳税人 | 10.75% |
| Higher rate 纳税人 | 35.75% |
| Additional rate 纳税人 | 39.35% |
储蓄利息
| 项目 | 免税额度 |
|---|---|
| Personal Savings Allowance，basic rate 纳税人 | £1,000 |
| Personal Savings Allowance，higher rate 纳税人 | £500 |
| Personal Savings Allowance，additional rate 纳税人 | £0 |
| Starting rate for savings | 最高 £5,000，税率 0% |
工资、养老金等其他收入超过 Personal Allowance 的部分，每多 £1，£5,000 的 starting rate for savings 就减少 £1。
National Insurance
| 缴纳人 | 收入或利润 | 费率 |
|---|---|---|
| 员工 | 每年 £12,570 至 £50,270 | 8% |
| 员工 | 每年超过 £50,270 的部分 | 2% |
| 雇主 | 每位员工每年超过 £5,000 的部分 | 15% |
| 自雇人士（Class 4） | 利润 £12,570 至 £50,270 | 6% |
| 自雇人士（Class 4） | 利润超过 £50,270 的部分 | 2% |
符合条件的雇主可以用 Employment Allowance 抵减雇主 National Insurance，2026/27 的额度是 £10,500。
自雇人士已经不需要强制缴纳 Class 2。利润低于 £7,105 的，可以按每周 £3.65 自愿缴纳 Class 2，保留 State Pension 的缴费记录。
里程补贴（Mileage）
用自己的交通工具因公出行时，按里程可以拿到的免税金额。
员工用自己的交通工具
| 交通工具 | 前 10,000 英里（因公） | 超过 10,000 英里 |
|---|---|---|
| 汽车和货车（cars and vans） | 每英里 55p | 每英里 25p |
| 摩托车 | 每英里 24p | 每英里 24p |
| 自行车 | 每英里 20p | 每英里 20p |
自雇人士：simplified expenses
| 交通工具 | 前 10,000 英里（因公） | 超过 10,000 英里 |
|---|---|---|
| 汽车和货运车辆（cars and goods vehicles，包括 van） | 每英里 55p | 每英里 25p |
| 摩托车 | 每英里 24p | 每英里 24p |
55p 适用于整个 2026/27 税年（从2026年4月6日起），之前是 45p。
如果雇主支付的少于这个标准，差额部分可以申请 tax relief。
因公出行时顺路搭载同事，雇主还可以按每位乘客每英里 5p 免税支付。
公司车和货车
2026/27 公司车辆的应税价值（benefit in kind）。
| 项目 | 2026/27 |
|---|---|
| 纯电动公司车 | 按 list price 的 4% |
| Car fuel benefit multiplier（公司车燃油福利基数） | £29,200 |
| 公司货车福利（van benefit） | 每年 £4,170 |
| 货车燃油福利（van fuel benefit） | 每年 £798 |
| 零排放货车 | 不征收 van benefit |
公司车的 advisory fuel rates 每季度调整一次，详见GOV.UK 最新的 advisory fuel rates（英文） (在新标签页打开 GOV.UK)。
Capital Gains Tax（资本利得税）
| 项目 | 2026/27 |
|---|---|
| 年度免税额（annual exempt amount） | £3,000 |
| Basic rate 纳税人 | 18% |
| Higher rate 和 additional rate 纳税人 | 24% |
| Business Asset Disposal Relief | 18%，终身累计收益上限 £1 million |
出售英国住宅房产需要缴税的，要在成交后 60 天内申报并缴税。
Corporation Tax（公司税）
适用于2026财政年度（从2026年4月1日起）。
| 应税利润 | 税率 |
|---|---|
| 不超过 £50,000 | 19%（small profits rate） |
| £50,001 至 £250,000 | 25%，可享受 marginal relief |
| 超过 £250,000 | 25%（main rate） |
£50,000 和 £250,000 这两个限额由关联公司（associated companies）共同分摊；会计期间不足 12 个月的，限额按比例减少。
VAT
| 项目 | 税率或门槛 |
|---|---|
| 标准税率（standard rate） | 20% |
| 低税率（reduced rate） | 5% |
| 零税率（zero rate） | 0% |
| 登记门槛 | 12 个月应税营业额 £90,000 |
| 注销门槛 | £88,000 |
雇主
最低工资（2026年4月1日起）
| 年龄 | 每小时 |
|---|---|
| 21 岁及以上（National Living Wage） | £12.71 |
| 18 至 20 岁 | £10.85 |
| 18 岁以下 | £8.00 |
| 学徒（apprentices） | £8.00 |
员工免税福利
| 项目 | 限额 |
|---|---|
| Trivial benefits（小额福利） | 每项不超过 £50（close company 董事每年合计不超过 £300） |
| 每年的员工聚会或活动 | 每人每年不超过 £150 |
学徒最低工资适用于 19 岁以下的学徒，以及 19 岁及以上、处于学徒期第一年的学徒。
其他免税额
| 项目 | 2026/27 |
|---|---|
| Trading allowance（经营收入免税额） | £1,000 |
| Property allowance（房产收入免税额） | £1,000 |
| Rent a Room scheme | £7,500（和他人共同取得这笔收入时为 £3,750） |
| Marriage Allowance 可转让额 | £1,260 |
| High Income Child Benefit Charge | 收入超过 £60,000 开始征收；超过 £80,000 时，Child Benefit 要全额退还 |
| 养老金年度额度（pension annual allowance） | £60,000 |
| ISA 额度 | £20,000 |
| 在家办公（自雇人士 flat rate） | 按每月在家工作的小时数，每月 £10、£18 或 £26 |
2027年4月起的变化
已经公布的变化，大多来自2026年10月28日的 Budget 2026，部分还需要立法通过。
- 房产收入和储蓄利息：新税率为 24%、44% 和 49%，还需要 Finance Bill 2026-27 通过。
- 里程补贴：超过 10,000 英里的部分，从 25p 提高到 35p。
- Business Asset Disposal Relief：终身额度降到 £500,000。
- Trading allowance：提高到 £3,000。
- 公司车辆：纯电动车 5%，van benefit £4,310，van fuel benefit £825，car fuel benefit multiplier £30,200。
- Payroll：公司车、车用燃油、货车、货车燃油和医疗福利要通过 payroll 申报。
- 最低工资（2027年4月1日起）：21 岁及以上 £13.21，18 至 20 岁 £11.27，18 岁以下和学徒 £8.31。
以上数字已于2026年11月8日对照 GOV.UK 核对，每次 Budget 后我们会及时更新。本页只列主要税率，个人情况可能涉及其他规定，做决定前请先咨询我们。
资料来源
本页的数字和日期来自以下 GOV.UK 页面（英文）。本页包含按 Open Government Licence v3.0 使用的公共部门信息。我们尽力保持内容准确，但规定会变化，每个人的情况也不同，采取行动前请先和我们谈谈。
- Income Tax rates and Personal Allowances (在新标签页打开 GOV.UK)
- Income Tax thresholds maintained until 5 April 2031 (在新标签页打开 GOV.UK)
- Tax on dividends (在新标签页打开 GOV.UK)
- Tax on savings interest (在新标签页打开 GOV.UK)
- Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (在新标签页打开 GOV.UK)
- Self-employed National Insurance rates (在新标签页打开 GOV.UK)
- Mileage allowance payments (480, Appendix 3) (在新标签页打开 GOV.UK)
- Simplified expenses: vehicles (在新标签页打开 GOV.UK)
- Van benefit charge and fuel benefit charges for 2026 to 2027 (在新标签页打开 GOV.UK)
- Company car benefit: the appropriate percentage (480, Appendix 2) (在新标签页打开 GOV.UK)
- Capital Gains Tax rates and allowances (在新标签页打开 GOV.UK)
- Business Asset Disposal Relief (在新标签页打开 GOV.UK)
- Corporation Tax rates (在新标签页打开 GOV.UK)
- VAT rates (在新标签页打开 GOV.UK)
- VAT thresholds (在新标签页打开 GOV.UK)
- National Minimum Wage and National Living Wage rates (在新标签页打开 GOV.UK)
- Budget 2026: overview of tax legislation and rates (在新标签页打开 GOV.UK)